税｜往欧盟内寄包裹会被税这么多？离境退税又有多少？
为什么我从瑞士网购到瑞典的小东西，税比包裹还贵？！
我从国内寄了些自己穿的衣服也被税了好多！
为什么往欧洲寄东西会被税很多？关税太高，还是乱收费？
首先，欧盟实行统一的海关和关税政策，从欧盟外进入的物品都征收相同的关税。但除了关税外，各欧盟国还有自己本国的税项和清关费用，综合下来，总费用就千差万别了。
增值税
在瑞典销售的商品和服务中，都包含了增值税（瑞典语Moms，英语VAT），也就是商品或服务的最终销售价格=商品的价值+增值税。例如，一件衣服的销售价格为100kr，则商家实际收入为80kr，另外的20kr（25%）是商家代税务局预征收的增值税（Moms）。
根据税务局的规定，瑞典的商品或服务，实行4个税率，一般的标准税率为25%，也是绝大多数商品及服务适用的税率；另外还有12%、6%和0税率。
适用0税率的有：
房地产销售、出租
诊所、医院、牙科看病
医生开具的处方药
存贷款及换汇服务
保险销售
公立的大中小学教育
适用6%税率的有：
体育运动类活动
火车、飞机、公交车、出租车等交通票
书、刊、报、杂志、影像制品等出版物
剧院、博物馆、动物园、音乐厅等各类门票
适用12%税率的有：
绝大部分的食品、饮料、低度啤酒
餐厅、咖啡厅饮食消费
酒店、青旅等房间住宿
修理自行车、修补衣帽鞋、家用床上用品
以上是各税率适用的部分例子，不在上述范围内的商品或服务，几乎都适用25%的税率。
另外，还有以下商品也适用于25%的税率
饮用自来水
非处方药和精神类药物
白酒、烈酒、高度啤酒
烟草制品
动物饲料
活体动物（供人食用的牡蛎和海鲜除外）
假如你去餐厅吃饭，若自来水不是免费提供的话，那将按25%的税率销售（餐食是12%）。还有包括自己去药店买一些止痛药、眼药水、维生素等非医生开的处方药；以及酒局里销售的绝大数酒类，都是包含25%的增值税，这就是为什么你会感觉买这类东西价格非常高。
以上只是列举了部分类别，具体应该适用哪个税率，可查看税务局网站（长按二维码打开）。
瑞典增值税
Moms-Skatteverket
出口退税
25%作为瑞典的标准增值税（VAT）税率，几乎是世界上最高的，这也是为什么物价高的原因之一。
但是，增值税也是出口退税的依据，欧盟外第三国公民到欧盟内短期旅游离境时，所退的税，就是增值税的部分。所以，增值税越多，可退的钱也越多。
国家 | 标准VAT | 国家 | 标准VAT |
瑞典 | 25% | 丹麦 | 25% |
芬兰 | 25% | 挪威* | 25% |
法国 | 20% | 德国 | 19% |
荷兰 | 21% | 比利时 | 21% |
西班牙 | 21% | 葡萄牙 | 23% |
意大利 | 22% | 奥地利 | 20% |
英国* | 20% | 爱尔兰 | 23% |
瑞士* | 7.7% | 匈牙利 | 27% |
卢森堡 | 17% | 波兰 | 23% |
冰岛* | 24% | 澳洲 | 10% |
美国 | 11.7% | 港澳 | 0% |
部分国家”标准增值税“税率，来自维基百科
上表可以看到，欧盟内增值税率最低的是卢森堡和德国，17%和19%，最高的是匈牙利27%，其次是北欧3国，瑞典、丹麦、芬兰均为25%。
非欧盟国家的增值税率里，挪威25%最高，其次冰岛24%，瑞士7.7%最低。港澳都是0增值税，美国与澳大利亚的增值税也都在10%左右。
由此可见，瑞典的高物价部分原因由于高税收导致的，瑞士的高物价是“真的”定价就高。如果购买相同价格的商品，离境时可退到手的税钱，瑞典要远多于瑞士，这也是瑞典与瑞士的区别之一吧。（瑞典物价也低于瑞士）
所以，游客在欧盟购物，除了对比物价和汇率以外，还可以对比增值税率，税率越高，退税越多。
*英国已完成脱欧程序，2020年12月31日前，个人购自英国的商品适用规则不变，同欧盟国家。2021年起，将同挪威、瑞士一样，按非欧盟进口征收关税增值税（或按新协议执行）。
小贴士：为什么我退到的税没有这么多？
增值税计算基准是商品价值，而不是价格。以25%税率的商品为例，100元（80+20）商品是已含税价格，倒推回来，应该是价格x20%。也就是，你花了多少钱，乘以20%就是“理论上”最多能退回的税钱。
游客退税一般都是通过退税公司（如蓝联）办理，在离境时直接拿到现金或退回卡里。退税公司则会抽取退税款中的部分作为服务佣金，所以游客实际拿到的税钱就要少很多。根据每笔退税单价值高低的不同，实际退到的钱从5%到19%不等。
在瑞典购物，离境退税（蓝联）按每张退税单总金额划分不同档次，200kr起可申请退税（各国起步价差别很大），单张累积越高，退税率越高。另一家Premier Tax Free退税公司可直接在APP上看到退税金额及进度。
如果是从商家处直接拿海关或税务局提供的出口退税表，由商家和顾客共同填写、签字、并在离境时盖章后自己寄回给商家的话（即不使用退税公司的代理服务），理论上能退回全部的税款。
Global Blue蓝联全球退税计算器
进口征税
瑞典作为欧盟成员国之一，与欧盟各国间来往的货物不征收关税。增值税在欧盟内是联网的，如果是网购商品，则在结账时已由商家换算好相应的增值税，所付总额即为最终价格，在收到包裹时，无须另收费用。
但是，如果网购商品来自欧盟外，如：挪威、瑞士、中国、美国等，则会产生关税或增值税。
在瑞典海关的网站Tullverket上可查看所有相关信息，进口分为个人和公司，公司通常是做进出口贸易的，会有专业的报关员处理相关问题。这里以个人为例，介绍进口涉及的税费问题。
1.1
税≠费
个人从欧盟外国家购买或邮寄物品到瑞典，全部都要经过海关检查，核查物品类别及价值，并对其征收相应的税费。
注意，与使用邮局寄至中国的包裹不同，中国海关实行的是”抽检“，若包裹未被抽检到，则免征税费；若被抽检到，并符合征税标准，则按相关税法征收进口税费。
在进口环节，有可能会涉及到以下税费：
Tullavgift：关税
Moms：增值税
Skatter：punktskatter，消费税
Andra avgifter：其它费用（通常为邮局收取）
从名称上可看出，关税和邮局收的是“费”，增值税和消费税是税务局收的“税”。
01 TULL
关税
根据货物的类别、寄出国不同，对应的关税税率不同，从零关税到最高20%的关税。欧盟实行统一的关税税率，无论货物是从哪个欧盟国入境，征收的关税相同。
关税的计算依据是货物的价值、运费及保险费。关税的起征点为1700瑞典克朗，三项总价值超过1700克朗时，则要征收相应关税，不超过的，不征收关税。关税收入最终进入到海关总署。
来自中国的零关税商品包括：手机、电脑、数码相机、硬盘、化妆品、书籍等。实际情况以瑞典海关网站为准。
通过瑞典海关网站的税率计算器，可查看各类商品超过免税限额时的欧盟税率，比如：
自行车：63%的惩罚性关税；
厨房刀具：9%关税；
太阳镜：3%关税；
服装、泳衣：12%关税；
实际的征税标准，以瑞典海关公布的为准。
02 MOMS
增值税
无论货物价值多少，只要是从欧盟以外区域入境，增值税是必征税项。根据物品的类别不同（参考上文增值税部分），欧盟各国在关税基础上再征收自己的增值税，瑞典分别征收25%、12%或6%的增值税。
增值税的计算依据是货物的价值、运费、保险费及关税。即，增值税是最后一道税。
不管海关是否征收关税，或商品的价值高低，增值税都是必收税项，而增值税最终是进入税务局的。
03 SKATTER
消费税
消费税，punktskatter，是另一类特殊的税种，主要包括烟草税、酒精税、能源税（包括二氧化碳和硫磺税），广告税。消费税最终进入税务局。
如果你在网上购买了来自非欧盟税区的商品涉及这些类别，则还要缴纳消费税（烟草税或酒精税），即关税、增值税、消费税。具体信息可参见税务局Skatteverket网站。
04 AVGIFTER
其它费用
只要是经过海关进入瑞典的商品，大多数情况，都会产生另外的费用，即服务费（avgift）。
通过瑞典邮局寄送的物品，都是在货物抵达瑞典境内时，由瑞典邮局代征代收税费，此时货物会存放在仓库内，待收件人完税后，才会继续发出。
这个过程所产生的仓储费、人工费、报关清关费等各项费用，为瑞典邮局收取的服务费（avgift），与海关或税务局无关。其它快递公司（如DHL）的清关费也都自动包含在所有费用里。
瑞典邮局Postnord收取的服务费分两档，总价值超过1600kr的，收取125kr管理费；总价值不超过1600kr的，收取75kr服务费，即：
总价值<1600kr: 收费75kr
总价值≥1600kr: 收费125kr
计算公式
如果从欧盟外的第三国网购了商品邮寄到欧盟国，总共应缴的税费可归纳成以下计算公式（代入相应商品的欧盟关税和各国增值税及快递公司服务费）
计算公式如下：
这是个通用的进口计算公式，所有价格均须先换算成当地货币（这里即瑞典克朗）。
举个例子
EXAMPLE
例1
假设，从中国阿里巴巴网站购买了一批塑料手机壳。其中，手机壳价值1700kr，运费100kr，物流保险50kr。那么，当这批货物抵达瑞典海关时，收件人将会收到邮局的缴费单，税费款项如下：
计税基准：1700+100+50=1850kr
关税 (7%): 1 850 x 7 % = 120 kr
增值税 (25 %): (1 850 + 120) x 25 % = 493 kr
其它费用：125kr（含25kr增值税）
税费总计：120+493+125=738 kr
你本次购买塑料手机壳的总支出从1700kr，变成2588kr。
例2
假设，你从中国某网站购买了一个价值100元的护肤品，并支付了140元邮费。当包裹抵达瑞典时，收件人将会收到邮局的缴费单，税费款项如下：
计税基准：100+140=240元 （474kr）
关税 (0%): 474 x 0% = 0 kr
增值税 (25 %): 474 x 25 % = 118 kr
其它费用：75kr（含15kr增值税）
税费总计：118+75=193 kr
你本次网购100元护肤品应缴税费193kr。
此计算方法同样适用其它国家，或者往中国出口商品，只要代入进口国税率即可。普通的海淘、代购等中小件包裹，通过国际物流运送的，是主动报关，每单必申报（按实际价值）；通过邮局寄送的，中国海关目前实行的是抽检，对抽中的包裹按简化的税率计算（按海关公布的价格表，非实际价值）。
注意：货币换算是以瑞典海关当日汇率为基准，具体数值可长按02二维码查询。想试查其它物品征税数额，可长按01二维码查询。
01
关税计算器
02
货币转换
特别说明
瑞典海关征税是以货物实际价值为准，需由寄件人填写包含货物价值、运费及是否保价等信息在内的申报单，若寄件人未完整填写信息，瑞典邮局在收到包裹时，可向收件人索要相关信息完成清关，或自行估算其价值，直接计算出应缴税费总额，向收件人发出账单。
当收件人收到税单时，若对税款无异议，可自行支付税费后，等待邮局通知取货时间，或在邮局取货时缴纳这笔费用。
若收件人对税单有异议的，可在收到税单后，尽快向税单上载明的电子邮件地址发送包裹内物品的实际价值（有发票或购物小票的可一并附送），待重新核算新费用并支付后，即可收取包裹。
如果收件人取到包裹，也已付款后发现应税金额不正确，同样可发送电子邮件重新申报货物价值，海关会根据实际价值，重新计算，多退少补。
Wish与Postnord
2018年3月1日以前，进入瑞典的商品低于22欧的可直接通关，无须任何费用。但随着电商的快速发展，大量包裹从中国涌入瑞典，包裹堆积，工作量骤增。瑞典邮局决定向所有第三国来的包裹收取75kr或125kr的费用，无论价值大小。
电商Wish通过与瑞典邮局协商，在入境前就把所有商品信息报送至邮局，使其简化大量包裹检查和申报工作。故所有购自Wish平台的总价值（包含运费）不超过1700kr的商品，将享受快速通关服务，邮局的服务费也降至25kr以下（抑或由Wish平台自行消化），使包裹能更快、更便宜的到达消费者手中。
Wish与Postnord的合作，降低了低货值商品的通关时间和费用，并不会免去应缴税款（只是在付款时已包含）。合作协议仅涉及货值低于1700kr的商品，高于1700kr的商品，仍按正常程序操作。
目前，Postnord仅与Wish有合作协议，购自其它平台的商品，仍按正常程序操作。
如果是家人或朋友寄来的礼物呢？
还有自己随身携带的行李呢？
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